營業稅零稅率
- 當銷售之貨物或勞務選擇適用的營業稅稅率為零時，如有溢付進項稅額可申請退還。
- 營業人銷售貨物或勞務，依加值型及非加值型營業稅法第七條規定適用零稅率者，得申請以每月為一期，於次月十五日前依前項規定向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額。但同一年度內不得變更。
零稅率適用範圍
- 外銷貨物。
- 與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務。
- 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物。
- 銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務。
- 國際間之運輸。但外國運輸事業在中華民國境內經營國際運輸業務者，應以各該國對中華民國國際運輸事業予以相等待遇或免徵類似稅捐者為限。
- 國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船。
- 銷售與國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船所使用之貨物或修繕勞務。
- 保稅區營業人銷售與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口之貨物。
- 保稅區營業人銷售與課稅區營業人存入自由港區事業或海關管理之保稅倉庫、物流中心以供外銷之貨物。
開立零稅率發票
營業人需確認是否符合國稅局適用零稅率之條件，並於開立發票時提供下列資料：
一、依出口報關填寫『通關方式註記』
- 須附證明文件，請填寫「非經海關出口」
- 免附證明文件，請填寫「經海關出口」
提供方式：
- 透過綠界廠商後台：單筆/批次開立發票時輸入通關方式
- 透過API串接：開立發票時須帶入ClearanceMark 參數
二、零稅率原因設定(※此功能預計2025/Q2上線)
依零稅率適用範圍設定零稅率原因。
設定方式：
- 透過綠界廠商後台：單筆/批次開立發票時「每次輸入」零稅率原因
- 透過API串接：開立發票時「每次帶入」ZeroTaxRateReason參數
- 一次設定：於綠界廠商後台>電子發票>資料管理與維護>發票申報作業>零稅率原因設定，可「一次設定」零稅率原因。設定後，無論透過綠界廠商後台或API串接，開立零稅率發票時皆自動帶入設定內容，每次開立免再提供零稅率原因
範例：
營業人小綠經營跨境電商，銷售商品至海外，從本國出口外銷貨物，符合稅務規範；小綠依照下列發票開立方式填寫零稅率原因：
- 透過綠界廠商後台單筆開立發票
『每次』發票新增作業時，在課稅別項目中，零稅率原因選擇【外銷貨物】。
2. 透過綠界廠商後台批次匯入開立發票
『每次』進行批次匯入開立發票時，須在AA欄的零稅率原因欄位填寫【71】。
3. 透過API串接開立發票
『每次』開立有零稅率的發票時，須在API的ZeroTaxRateReason參數中帶入【71】。
4. 預先於廠商後台發票申報作業設定『零稅率原因』【外銷貨物】，再開立發票
無論從廠商後台單筆、批次匯入或透過API串接開立，免再提供零稅率原因；綠界電子發票系統會自動帶入設定好的零稅率原因。
以上詳情可參考電子發票加值中心操作手冊。